國(guó)家稅務(wù)總局遼源市各縣 （區(qū)）稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：

　　現(xiàn)將 《國(guó)家稅務(wù)總局遼源市稅務(wù)局2024年度“雙隨機(jī)公開(kāi)”實(shí)施細(xì)則 （試行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

　　國(guó)家稅務(wù)總局遼源市稅務(wù)局

　　2024年4月8日

　　國(guó)家稅務(wù)總局遼源市稅務(wù)局2024年度“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”實(shí)施細(xì)則 （試行）

　　第一章總則

　　第一條為建立健全科學(xué)的隨機(jī)抽查機(jī)制，根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》 （國(guó)辦發(fā)〔2015〕58號(hào)）、 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查實(shí)施方案>的通知》 （稅總發(fā) 〔2015 〕 104號(hào)）、 《吉林省人民政府辦公廳關(guān)于推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》 （吉政辦發(fā) 〔2016〕4號(hào)）、 《吉林省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)吉林省全面推行“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管工作實(shí)施方案的通知》 （吉政辦發(fā) 〔2017 〕 18號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)管理辦法 （試行） >的通知》 （稅總發(fā) 〔2016 〕73號(hào)）、 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)管理辦法 （試行） >的通知》 （稅總發(fā) 〔2016〕74號(hào)）、 《國(guó)家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局稽查局關(guān)于開(kāi)展2024年省、市重點(diǎn)稽查對(duì)象隨機(jī)抽查工作的通知》 （吉稅稽便函 〔2024〕8號(hào)）等文件精神，制定本細(xì)則。

　　第二條全市稽查部門(mén)實(shí)施的“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管模式，是指稽查部門(mén)在依法實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，采取隨機(jī)方式抽取被檢查對(duì)象，隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員，及時(shí)公開(kāi)檢查結(jié)果。

　　第三條 “雙隨機(jī)、一公開(kāi)”工作應(yīng)當(dāng)遵循依法實(shí)施、公正高效、公開(kāi)透明、穩(wěn)步推進(jìn)的原則，確保抽查工作有序開(kāi)展。

　　第四條市稅務(wù)局稽查局負(fù)責(zé)指導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)、督辦、考核全市稅務(wù)稽查部門(mén)“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”工作。負(fù)責(zé)建立市級(jí)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)、市級(jí)稅務(wù)稽查執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)；制定稅務(wù)稽查部門(mén)抽查事項(xiàng)清單，明確抽查依據(jù)、抽查主體、抽查內(nèi)容和抽查方式等，并向社會(huì)公布。

　　第一稽查局負(fù)責(zé)組織、開(kāi)展、協(xié)調(diào)本局轄區(qū)“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”工作。負(fù)責(zé)建立第一稽查局執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)。

　　市稽查局依托金稅三期稅收管理系統(tǒng)中的“稅務(wù)稽查雙隨機(jī)工作平臺(tái)”模塊選取的待查對(duì)象，可以全部由市稽查局依法實(shí)施檢查，也可以按照稅收管轄權(quán)，通過(guò)“稅務(wù)稽查雙隨機(jī)工作平臺(tái)”推送到第一稽查局，由第一稽查局依法實(shí)施檢查。特殊情況除外。

　　遼源市稅務(wù)系統(tǒng)稽查隨機(jī)抽查工作實(shí)施隨機(jī)檢查的主體有國(guó)家稅務(wù)總局遼源市稅務(wù)局稽查局、國(guó)家稅務(wù)總局遼源市稅務(wù)局第一稽查局。

　　第五條隨機(jī)抽查的平臺(tái)是金稅三期稅收管理系統(tǒng)中的“稅務(wù)稽查雙隨機(jī)工作平臺(tái)”模塊。

　　第二章抽查對(duì)象和內(nèi)容

　　第六條檢查對(duì)象隨機(jī)抽取，按照下列程序進(jìn)行：

　　（一）根據(jù)隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單制定隨機(jī)抽查計(jì)劃和隨機(jī)抽查方案。

　?。ǘ┮劳小岸悇?wù)稽查雙隨機(jī)工作平臺(tái)”，建立市級(jí)隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)。隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)由市稽查局建立，各縣 （區(qū)）局、市局各科室、第一稽查局協(xié)作配合。市級(jí)隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)主要用于全市稽查局隨機(jī)抽查工作中所有待查對(duì)象的隨機(jī)抽取。

　　（三）依托“稅務(wù)稽查雙隨機(jī)工作平臺(tái)”，完善、建立“市級(jí)重點(diǎn)稽查對(duì)象”并標(biāo)識(shí)“市級(jí)重點(diǎn)稽查對(duì)象”。省級(jí)及以上的重點(diǎn)稽查對(duì)象，不由本地區(qū)標(biāo)識(shí)。

　　（四）依托“稅務(wù)稽查雙隨機(jī)工作平臺(tái)”，建立市級(jí)隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄庫(kù)。隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄庫(kù)由市稽查局建立，各縣 （區(qū)）局、市局各科室、第一稽查局協(xié)作配合。

　?。ㄎ澹┚S護(hù)統(tǒng)一進(jìn)戶執(zhí)法對(duì)象名單，避免重復(fù)執(zhí)法。

　　1.除上級(jí)交 （督）辦案件、舉報(bào)案件或查辦其他案件發(fā)現(xiàn)有重大違法犯罪線索的以外，原則上省、市兩級(jí)稅務(wù)稽查部門(mén)對(duì)同一納稅人3年之內(nèi)進(jìn)行過(guò)稽查的，稽查部門(mén)不再選案稽查。

　　2.3年內(nèi)已被抽查的隨機(jī)抽查對(duì)象，不列入隨機(jī)抽查范圍。

　?。┮劳小岸悇?wù)稽查雙隨機(jī)工作平臺(tái)”，隨機(jī)確定待查對(duì)象。

　　除總局明確規(guī)定外，所有待查對(duì)象，均須通過(guò)金稅三期稅收管理系統(tǒng)中的“稅務(wù)稽查雙隨機(jī)工作平臺(tái)”模塊，從市稽查局建立的隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù) （包括隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄）中隨機(jī)抽取。待查對(duì)象屬于企業(yè)集團(tuán)的，該企業(yè)集團(tuán)的成員單位一并納入待查對(duì)象。

　　第七條稽查部門(mén)的“雙隨機(jī)”工作實(shí)行全程電子化管理，通過(guò)金稅三期稅收管理系統(tǒng)中的“稅務(wù)稽查雙隨機(jī)工作平臺(tái)”模塊操作和實(shí)現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)全程跟蹤記錄，運(yùn)行透明，痕跡可查，效果可評(píng)，責(zé)任可追。

　　待查對(duì)象名單，由市稽查局通過(guò)“稅務(wù)稽查雙隨機(jī)工作平臺(tái)”隨機(jī)抽取。

　　執(zhí)法檢查人員名單，由市稽查局、市第一稽查局分別通過(guò)“稅務(wù)稽查雙隨機(jī)工作平臺(tái)”隨機(jī)選派功能抽取。

　　第八條稽查部門(mén)抽查范圍：

　　（一）隨機(jī)抽取的市級(jí)重點(diǎn)稽查對(duì)象，由市稽查局、市第一稽查局依法實(shí)施檢查。

　?。ǘ╇S機(jī)抽取的非重點(diǎn)稽查對(duì)象，由市稽查局、市第一稽查局依法實(shí)施檢查。非重點(diǎn)稽查對(duì)象包括企業(yè)納稅人和非企業(yè)納稅人。

　?。ㄈ└鶕?jù)上級(jí)局安排其他檢查工作任務(wù)，隨機(jī)抽取規(guī)定數(shù)量的待查對(duì)象。

　?。ㄋ模┦谢榫殖椴榉秶鸀檩爡^(qū)內(nèi)的所有稅務(wù)稽查對(duì)象。

　　第九條隨機(jī)抽查內(nèi)容為納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人 （以下統(tǒng)稱為稅務(wù)稽查對(duì)象）履行納稅義務(wù)、扣繳稅款義務(wù)情況及其他稅法遵從情況。

　　第三章抽查方式和比例

　　第十條隨機(jī)抽查方式采取“定向抽查為主，不定向抽查為輔”的方式。

　　定向抽查名單按照稅務(wù)稽查對(duì)象類型、行業(yè)、性質(zhì)、隸屬關(guān)系、組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、收入規(guī)模、納稅數(shù)額、成本利潤(rùn)率、稅負(fù)率、地理區(qū)域、稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、納稅信用級(jí)別等特定條件隨機(jī)抽取確定。

　　不定向抽查是指不設(shè)定條件，隨機(jī)抽取確定。

　　第十一條對(duì)隨機(jī)抽查對(duì)象，稽查部門(mén)可以直接檢查，也可以要求其先行自查，再實(shí)施重點(diǎn)檢查，或自查與重點(diǎn)檢查同時(shí)進(jìn)行。對(duì)自查認(rèn)真徹底，如實(shí)報(bào)告稅收違法行為，主動(dòng)配合稅務(wù)稽查部門(mén)檢查，主動(dòng)補(bǔ)繳稅款和繳納滯納金的，依法從輕、減輕或不予行政處罰；也可以經(jīng)集體審議會(huì)議通過(guò)并報(bào)上級(jí)稽查部門(mén)批準(zhǔn)后，不再進(jìn)行重點(diǎn)檢查；稅務(wù)稽查部門(mén)重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)存在重大稅收違法行為或故意隱瞞稅收違法行為的，應(yīng)依法從嚴(yán)處罰；涉嫌犯罪的，應(yīng)依法移送公安機(jī)關(guān)處理。

　　第十二條隨機(jī)抽查的比例和頻次。

　　對(duì)市級(jí)重點(diǎn)稽查對(duì)象，每年抽查比例20%左右，原則上每5年檢查一輪。

　　對(duì)非重點(diǎn)稽查對(duì)象中的企業(yè)納稅人，每年抽查比例不超過(guò)3%。

　　對(duì)非重點(diǎn)稽查對(duì)象中的非企業(yè)納稅人，每年抽查比例不超過(guò)1 %。

　　對(duì)列入稅務(wù)稽查異常對(duì)象名錄庫(kù)的企業(yè)，要加大抽查力度，提高抽查比例和頻次。

　　3年內(nèi)已被隨機(jī)抽查的稅務(wù)稽查對(duì)象，不列入隨機(jī)抽查范圍。

　　第四章任務(wù)派發(fā)

　　第十三條依托“稅務(wù)稽查雙隨機(jī)工作平臺(tái)”，建立稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)。市稽查局負(fù)責(zé)建立市級(jí)稅務(wù)稽查執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)，執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)隨人員單位變動(dòng)、崗位調(diào)整等因素給予動(dòng)態(tài)調(diào)整。

　　第十四條執(zhí)法檢查人員范圍。

　　執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)包括轄區(qū)內(nèi)所有執(zhí)法檢查人員，信息分別由市稽查局、第一稽查局分別采錄。

　　第十五條實(shí)施抽查的執(zhí)法檢查人員，通過(guò)“稅務(wù)稽查雙隨機(jī)工作平臺(tái)”，從稅務(wù)稽查執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)中隨機(jī)選派，也可以采取競(jìng)標(biāo)等方式選派。

　　第十六條隨機(jī)選派的方式分為定向選派和不定向選派，稅務(wù)稽查部門(mén)根據(jù)實(shí)際工作情況，自行確定抽取比例。

　　定向選派人員是根據(jù)抽查對(duì)象類型、性質(zhì)和抽查內(nèi)容，結(jié)合執(zhí)法檢查人員專長(zhǎng)進(jìn)行選派。

　　不定向選派人員是隨機(jī)抽取檢查對(duì)象后完全隨機(jī)抽取主查、輔查等執(zhí)法檢查人員。執(zhí)法檢查人員的分組相對(duì)固定的稽查局，可只隨機(jī)選派主查人員，由該主查人員所屬的檢查組實(shí)施隨機(jī)抽查。

　　定向選派與不定向選派要結(jié)合應(yīng)用，兼施并舉，確?；閳?zhí)法效能。

　　第十七條競(jìng)標(biāo)選派是相關(guān)執(zhí)法檢查人員組成相對(duì)固定的檢查團(tuán)隊(duì)或者檢查小組，針對(duì)特定稽查對(duì)象，按照先申請(qǐng)、后評(píng)定的方式，取得承擔(dān)隨機(jī)抽查任務(wù)的資格。

　　第十八條市稽查局組織開(kāi)展隨機(jī)抽查工作，可以從本局執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)中隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員，也可以從第一稽查局執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)中抽調(diào)成員參加檢查工作。第一稽查局可以提請(qǐng)市稽查局隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)或者直接參加第一稽查局組織開(kāi)展的隨機(jī)抽查工作。

　　第十九條在一定周期內(nèi)對(duì)同一抽查對(duì)象不得由同一執(zhí)法檢查人員實(shí)施檢查。對(duì)同一抽查對(duì)象實(shí)施檢查，選派執(zhí)法檢查人員不得少于2人。執(zhí)法檢查人員與抽查對(duì)象有利害關(guān)系的，應(yīng)依法回避。

　　第五章抽查情況公開(kāi)

　　第二十條年度稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查工作計(jì)劃制定后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)外部網(wǎng)站、執(zhí)法公示平臺(tái)、吉林省“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管” —“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”平臺(tái)等方式，向社會(huì)公布稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查的法律依據(jù)、抽查主體、抽查內(nèi)容、抽查方式等事項(xiàng)清單。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在發(fā)布隨機(jī)抽查公告之日起5日內(nèi)，將公布情況向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)備。

　　第二十一條在年度稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查工作完成后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)整體抽查情況和抽查結(jié)果進(jìn)行公布。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在發(fā)布抽查情況和抽查結(jié)果之前，向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)備。

　　第六章績(jī)效考核

　　第二十二條市稽查局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)第一稽查局落實(shí)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查工作的效能評(píng)估，市稽查局可以對(duì)第一稽查局隨機(jī)抽查情況進(jìn)行復(fù)查，以檢驗(yàn)抽查績(jī)效。復(fù)查以案卷審核為主，必要時(shí)可以實(shí)地核查。第一稽查局應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實(shí)市稽查局隨機(jī)抽查工作部署。

　　第二十三條稅務(wù)稽查部門(mén)開(kāi)展“雙隨機(jī)，一公開(kāi)”工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)規(guī)章制度，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、依法行政、廉潔執(zhí)法，遵守各項(xiàng)工作紀(jì)律。

　　第七章附則

　　第二十四條本《實(shí)施細(xì)則》由國(guó)家稅務(wù)總局遼源市稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十五條本 《實(shí)施細(xì)則》自發(fā)布之日起執(zhí)行。